Как заполнить строку 6 НДФЛ 070?

15

Содержание статьи

Сведения по новой, практикуемой с 2016 года, форме расчета НДФЛ должны предоставляться каждый квартал. В пятнадцатиячеечной графе 070 должен быть указан ежемесячный удерживаемый подоходный налог суммарно. Почему могут возникать вопросы о том, как заполнить строку 6 НДФЛ 070 правильно? Проанализировав периодически возникающие типичные ошибки, мы раскроем этот вопрос. Надеемся, нам удастся расставить все точки над i.

Как заполнить строку 6 НДФЛ 070? Особенности, тонкости и детали

При составлении отчетной документации за год данная строка представляет собой отражение величины средств, удержанных с января по декабрь текущего года. Сюда не могут входить сведения об авансовых платежах, которые фиксировано были получены иностранцами по патентам. Если таковые осуществлялись, для них отведена строка ноль-пятьдесят.

Ввиду того, что доход начисляется в одном месяце, а выплачивается в другом, последующем, в отчете указывается, что она уже выплачена. Но размер удержаний в 6-НДФЛ отражать не нужно, это подтверждается Письмом Федеральной налоговой службы от 16.05.2016 N БС-4-11/8609. В случае попадания в полугодовой отчет неверных сведений, это обязательно будет обнаружено в следующем ежеквартальном отчете. Если ошибку найдут проверяющие, предприятие будет наказано. Именно поэтому строку, о которой мы говорим, следует заполнять очень внимательно.

В отличие от некоторых других граф таблицы, сведения здесь указываются в рублях, места для копеек не отведено. Поэтому сумма округляется обычным математическим способом: до 50 копеек – в сторону уменьшения, то есть, оставляем ее до десятых без изменений. Когда копеек более пятидесяти, то округляем в сторону увеличения.

Строки 070 и 040 не обязательно должны совпадать по своему содержанию. Как раз на примере полугодового отчета это отчетливо наблюдается: «рассчитанное удержание» произойдет в июле. Но это не значит, что несоответствие как-то отразится на заполнении следующей строки – 080, которая называется «сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Поясним, почему это так.

Причинами налога, невозможного для удержания, могли стать, например, такие ситуации.

  1. Уже не работающим пенсионерам были вручены подарки, стоимость каждого из которых превышала 4000 рублей. В этом случае налог тоже не мог быть удержан.
  2. Работник взял беспроцентный заем и вскоре после этого – отпуск без содержания.

Строка 080 используется вместо строки 070 или в одном из вышеперечисленных случаев, а также в некоторых других, не обозначенных случаях. Но такие ситуации крайне редко происходят, так что итогом становится заполнение графы 070 по нарастающей.

Надеемся, после прочтения статьи вопросов по этой теме у вас останется меньше.