Сведения по новой, практикуемой с 2016 года форме расчёта НДФЛ, должны предоставляться каждый квартал. В 15-ячеечной графе 070 должен быть указан ежемесячнo удерживаемый подоходный налог суммарно. Почему могут возникать вопросы о том, как заполнить строку 6-НДФЛ 070 правильно? Проанализировав периодически возникающие типичные ошибки, мы ответим на этот вопрос. Надеемся, нам удастся расставить все точки над i.
Особенности, тонкости и детали
При составлении отчётной документации за год данная строка представляет собой отражение величины средств, удержанных с января по декабрь текущего года. Сюда не могут входить сведения об авансовых платежах, которые фиксированно были получены иностранцами по патентам. Если таковые осуществлялись, для них отведена строка 050.
Ввиду того, что доход начисляется в одном месяце, а выплачивается в последующем, в отчёте указывается, что выплата состоялась. Но размер удержаний в 6-НДФЛ отражать не надо – это подтверждается письмом Федеральной налоговой службы от 16.05.2016 N БС-4-11/8609. В случае попадания в полугодовой отчёт неверных сведений это обязательно будет обнаружено в следующем ежеквартальном отчёте. Если ошибку найдут проверяющие, предприятие будет наказано. Именно поэтому строку, о которой мы говорим, следует заполнять очень внимательно.
В отличие от некоторых других граф таблицы, здесь указываются сведения в рублях, а для копеек место не отведено. Поэтому сумма округляется обычным математическим способом: до 50 копеек – в сторону уменьшения, то есть, оставляем её до десятых без изменений. Когда копеек более 50, то округляем в сторону увеличения.
Строки 070 и 040 не обязательно должны совпадать по своему содержанию. Как раз на примере полугодового отчёта это хорошо наблюдается: «рассчитанное удержание» произойдёт в июле. Но это не значит, что несоответствие как-то отразится на заполнении следующей строки – 080, которая называется «сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Поясним, почему это так.
Причинами налога, невозможного для удержания, могли стать, например, такие ситуации.
- Уже не работающим пенсионерам были вручены подарки, стоимость каждого из которых превышала 4000 рублей. В этом случае налог тоже не мог быть удержан.
- Работник взял беспроцентный займ и вскоре после этого ушёл в отпуск без содержания.
Строка 080 используется вместо строки 070 или в одном из вышеперечисленных случаев, а также в некоторых других, не обозначенных случаях. Но такие ситуации крайне редко происходят, так что итогом становится заполнение графы 070 по нарастающей.
Надеемся, после прочтения данной статьи вопросов по этой теме у вас останется гораздо меньше.
