Российская налоговая система даёт возможность предпринимателю самостоятельно выбирать систему налогообложения, по которой он хочет работать. Разобраться в богатом «ассортименте» непросто, к тому же законодательство постоянно изменяется, дорабатывается, дополняется. В данной статье мы поговорим о том, какую систему налогообложения может применять ИП и на каком именно варианте ему будет лучше всего остановиться.
Существующие варианты
Один из основных вопросов, которые волнуют начинающих бизнесменов, – это выбор системы налогообложения. Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на территории РФ, может останавливаться на любом из следующих вариантов:
- ОСНО (общая);
- УСНО (упрощёнка);
- ЕНВД (единый налог);
- ПСН (патенты);
- ЕСХН (единый налог для с/x отрасли).
Каждый вариант имеет свои особенности, преимущества и недостатки, которые нужно знать, чтобы сделать правильный выбор. Выбирая ОСНО в качестве системы налогообложения, ИП должен будет уплачивать налог на имущество, НДС, а также целый набор обязательных сборов. Данная система удобна, но предполагает максимальную налоговую нагрузку. Именно поэтому после введения УСНО многие предприниматели решили перейти на упрощёнку. Если размеры ставки по ОСНО рассчитываются, исходя из доходов, то при УСНО из доходов всегда вычитаются расходы. Ещё предприниматель на упрощёнке уплачивает налог на своё имущество и законодательно установленные сборы.
С ЕНВД ситуация уже другая – в этом случае налог будет уплачиваться по нормам законодательно установленной базы размеров годового дохода. Показатели базы получают путём выполнения соответствующих расчётов с применением коэффициентов. Самый просто вариант – патентный. ИП должен будет только купить пакет на интересующие его услуги. Патент и является той суммой, которую придётся ежегодно уплачивать в казну. Схема ЕСХН имеет много общего с УСН, но актуальной будет только для тех предпринимателей, которые производят либо перерабатывают сельхозпродукцию.
Правильный выбор
Казалось бы – сделать выбор очень просто, тем более, что есть патентная система (купили патент и забыли о налогах, пока его действие не закончилось). Так ли обстоят дела на самом деле? Не совсем – данная система применяется для очень ограниченного числа направлений деятельности и автоматически утрачивает свою актуальность для большинства ИП. Есть у патентов ограничения по величине прибыли и количеству сотрудников.
Так как же работать: по общей системе, упрощёнке или вообще платить ЕНВД? Вы должны просчитать все возможности и риски, убедиться в том, что выбранный вариант подходит для вашего вида деятельности, и только потом уже действовать. В ряде случаев есть смысл предварительно проконсультироваться с бухгалтером.
